Las formas y métodos de control financiero reflejan la organización de la verificación por parte de los órganos superiores de la esfera financiera y crediticia en relación con sus unidades estructurales.
Por lo tanto, las formas de control financiero muestranformas de concretizar ciertas acciones de control de estructuras. La clasificación de las formas básicas de este término depende del tiempo de control directo, a saber: control preliminar, controles actuales y posteriores.
El control preliminar se lleva a cabo antesimplementación de una medida financiera específica. A menudo se lleva a cabo por una organización financiera y crediticia de mayor nivel cuando se consideran ciertos planes financieros, cálculos y estimaciones. Esto también puede incluir el análisis de la conveniencia de otorgar préstamos o transferir fondos de presupuestos de todos los niveles.
Control actual (a veces se encuentra en la literaturabajo el nombre "operacional") debe llevarse a cabo en el mismo proceso de llevar a cabo las operaciones en la recepción y el gasto de fondos. Sobre la base de los registros de contabilidad, inventario o una observación visual de este tipo de control para prevenir la comisión de delitos en el sector financiero, así como regula la aparición de riesgos financieros.
Se realiza un seguimiento adicional comoverificación adicional de la validez y legalidad de las transacciones con fondos después de su desempeño real. Esta forma de control se lleva a cabo a través del análisis de saldos y otros informes, y también utiliza el método de auditorías y verificaciones directamente sobre el terreno en organizaciones e instituciones.
Los métodos de control financiero presuponen formas y métodos de su implementación, entre los cuales los principales son:
- Observaciones. Estos son los métodos de control financiero, con la ayuda de los cuales se lleva a cabo la familiarización general con la actividad actual de la empresa para un mayor control de su situación financiera;
- verificación. Dichos métodos de control financiero se relacionan directamente con las actividades financieras y, básicamente, deben llevarse a cabo in situ, utilizando el balance general, los informes y otros documentos de gastos para identificar ciertas infracciones en la disciplina financiera, indicando formas de eliminar las consecuencias de su ocurrencia;
- Encuestas. Estos son métodos para estudiar ciertos aspectos de la actividad financiera. Se basan en una gama más amplia de indicadores que difieren de la verificación;
- análisis. Debe llevarse a cabo sobre la base de informes para cualquier período y tiene como objetivo identificar "debilidades" en la disciplina financiera;
- revisión. Podemos decir que este es el método principal de control financiero, que se lleva a cabo para establecer la legitimidad y la legitimidad de la disciplina financiera en un objeto particular. La revisión puede ser obligatoria y regular. La base de este método es verificar la documentación principal, las declaraciones estadísticas y contables, los registros contables y la disponibilidad real de dinero en la caja registradora.
La auditoría como método de control financiero implica verificar solo las actividades financieras de la entidad, pero no los métodos de su administración u organización.
Métodos de control financiero estatalno difieren de los mencionados anteriormente. Sin embargo, la principal diferencia entre ellos es un organismo de servicio público que lleva a cabo una auditoría, inspección, examen o análisis.
Por lo tanto, los órganos estatales en la esfera financiera conlas posiciones de su estructura incluyen las autoridades de control financiero, los cuerpos de control financiero federal, así como los cuerpos federales relacionados con el ejecutivo con poderes de control específicos. Estas organizaciones están dotadas de ciertas funciones de acuerdo con la legislación actual.
